Cadeaux de fin d’année 2025 : quelles limites fiscales pour les entreprises ?

À l’approche des fêtes, de nombreuses entreprises souhaitent remercier leurs clients, partenaires ou fournisseurs en leur offrant un cadeau. Mais attention : la fiscalité des cadeaux d’affaires obéit à des règles précises. Pour 2025, la récupération de la TVA et la déduction fiscale de ces dépenses dépendent de leur valeur et de leur intérêt pour l’entreprise.

Découvrez tous nos conseils.

Récupération de la TVA sur les cadeaux d’entreprise

Principe général : une TVA non récupérable

D’un point de vue fiscal, la remise gratuite d’un bien – comme un cadeau d’affaires – n’est pas considérée comme une opération soumise à la TVA. Ainsi, la TVA payée sur le coût du cadeau n’est pas déductible, sauf exception.

Exception : les biens de faible valeur

Les entreprises peuvent récupérer la TVA sur les cadeaux de faible valeur, qu’ils soient ou non à caractère publicitaire. En 2025, la limite est fixée à 73 € TTC par bénéficiaire et par an, emballage et frais de port inclus. Ce seuil, réévalué tous les cinq ans, permet la déduction de la TVA uniquement si le montant ne le dépasse pas (article 206 annexe II du CGI).

Cadeaux supérieurs à 73 € TTC

Lorsque la valeur du cadeau excède 73 € TTC, la TVA n’est pas déductible, même s’il s’agit d’une dépense liée à l’activité de l’entreprise.

Exemple : Si vous offrez deux bouteilles de champagne de 40 € chacune à un même client, la valeur totale (80 €) dépasse le plafond : la TVA ne pourra donc pas être récupérée.

Invitation plutôt que cadeau : une alternative intéressante

Inviter vos clients à un événement sportif, culturel ou professionnel (match, concert, exposition, etc.) est fiscalement différent. Ces dépenses relèvent des frais de réception et non des cadeaux. Si l’intérêt pour l’entreprise est démontré (fidélisation, relations d’affaires), la dépense est déductible et le plafond de 73 € ne s’applique pas à la TVA.

Déduction fiscale des cadeaux d’entreprise

Une dépense dans l’intérêt de l’entreprise

Les cadeaux d’affaires sont déductibles du résultat imposable à condition qu’ils soient réalisés dans l’intérêt de l’entreprise :

• fidélisation de la clientèle,

• développement commercial,

• maintien de bonnes relations professionnelles.

Un montant « normal » et raisonnable

Aucune limite légale n’est fixée, mais le montant doit rester proportionné à la taille et à l’activité de l’entreprise. Un cadeau trop coûteux pourrait être requalifié par l’administration fiscale comme une dépense non déductible.

Déclaration des cadeaux en comptabilité

Lorsque le montant total des cadeaux offerts sur un exercice fiscal dépasse 3 000 €, vous devez le mentionner sur le relevé des frais généraux (formulaire n°2067) joint à la déclaration de résultat. Cette obligation ne concerne pas les objets publicitaires de moins de 73 € TTC par bénéficiaire.

À retenir pour 2025

• TVA déductible : uniquement pour les cadeaux ≤ 73 € TTC par an et par bénéficiaire.

• Déduction du résultat : possible si le cadeau est dans l’intérêt de l’entreprise et d’une valeur raisonnable.

• Alternative : privilégier les invitations professionnelles (événements, spectacles) pour contourner le plafond TVA.

🎯 Besoin d’un accompagnement fiscal ?

Nos équipes vous conseillent dans la gestion fiscale de vos dépenses professionnelles, y compris vos cadeaux de fin d’année. Contactez nous pour sécuriser vos pratiques et optimiser votre fiscalité.